שירות מילואים הוא חלק בלתי נפרד מהחיים של אזרחים רבים בישראל, אך רק מעטים יודעים שבצד החובה הזו מסתתרת גם הטבה כלכלית משמעותית – החזרי מס בגין שירות מילואים. למעשה, המדינה מעניקה נקודות זיכוי ממס בהתאם למספר ימי השירות, מה שיכול להסתכם באלפי שקלים מדי שנה.
רבים מגלים את הזכאות הזו רק בדיעבד, ובחלק מהמקרים ניתן לקבל את ההחזר רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה. אם אי פעם שאלתם את עצמכם איך שירות מילואים משפיע על החזר מס? – המאמר הזה יעשה לכם סדר ויענה על כל השאלות החשובות, כולל דוגמאות, סכומים וטיפים מעשיים.
מי זכאי להחזר מס בגין שירות מילואים?
לא כל מי שמשרת במילואים זכאי אוטומטית להחזר מס. הזכאות נקבעת לפי מספר ימי השירות בכל שנת מס, וניתנת בצורת נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ככל ששירתם יותר – כך תקבלו יותר נקודות. ההטבה ניתנת גם לשכירים וגם לעצמאים, אך דרך המימוש שונה מעט.
טבלת נקודות זיכוי לפי מספר ימי מילואים
| מספר ימי מילואים בשנה | נקודות זיכוי | שווי כספי משוער (נכון לשנת 2025) |
| 10-14.5 ימים | 0.5 נקודה | 1,452 ₪ |
| 15-19.5 ימים | 1 נקודה | 2,904 ₪ |
| 20-36.5 ימים | 1.5 נקודות | 4,356 ₪ |
| 37 ימים ומעלה | 2 נקודות | 5,808 ₪ |
המשמעות היא שככל שאתם יותר מעורבים בשירות – כך גם המדינה מפצה אתכם בהתאם. הנקודות האלה מקוזזות ישירות ממס ההכנסה, ולכן מדובר בכסף אמיתי שחוזר אליכם – לא בזיכוי סמלי בלבד.
החזר מס על שירות מילואים לשכירים
שכירים מקבלים את התגמול על שירות המילואים דרך תלוש השכר מהמעסיק או ישירות ממערך השכר של צה"ל, אך לא תמיד מתבצע תיאום מס אוטומטי על ההכנסות בתקופת המילואים. במקרים כאלה נוצר מצב שבו נגבה יותר מס מהנדרש.
לכן, שכירים יכולים להגיש בקשה להחזר מס על שירות מילואים לשכירים באמצעות טופס 135 בצירוף המסמכים הבאים:
- טופס 106 מהמעסיק לשנת המס הרלוונטית
- אישור על ימי המילואים מצה"ל
- צילום צ’ק או פרטי חשבון בנק
- צילום תעודת זהות
את הבקשה מגישים לפקיד השומה של רשות המסים, או באמצעות חברה מקצועית כמו TaxFin, שמסייעת גם בבדיקת זכאות להחזרים נוספים – למשל, החזר מס רטרואקטיבי או נקודות זיכוי אחרות שלא נוצלו.
החזר מס על שירות מילואים לעצמאים
עבור עצמאים, ההתחשבנות נעשית מול הדוחות השנתיים למס הכנסה. כדי לממש החזר מס לעצמאים על שירות מילואים נדרש להציג:
- דוח שנתי מלא עם פירוט ההכנסות
- אסמכתאות רשמיות על ימי המילואים (צו מילואים, אישור מיחידת הקשר או תלוש תגמול ממערך השכר בצה"ל)
- תיעוד הכנסות בתקופת השירות – כדי להוכיח ירידה זמנית בפעילות העסק
בניגוד לשכירים, לעצמאים אין מי שמנכה את המס מראש, ולכן החזר המס מתבצע בדיעבד, עם הגשת הדו"ח השנתי.
מה התגמולים בגין שירות מילואים
מעבר להחזרי המס, חיילי המילואים זכאים גם לתגמול כספי ישיר על כל יום שירות, בהתאם למספר הימים שביצעו ולסטטוס שלהם (שכיר או עצמאי). להלן פירוט התגמולים העיקריים:
| טווח ימי שירות | סוג ההטבה | סכום תגמול ממוצע ליום (2025) | הערות נוספות |
| 5-9.5 ימים רצופים | מענק חד־פעמי | 200 ₪ | תשלום על הוצאות שונות (נסיעות, ציוד אישי וכו’) |
| 10-19.5 ימים | נקודות זיכוי ממס | 1 נקודה ≈ 2,904 ₪ לשנה | ניתנת דרך רשות המסים |
| 20-36.5 ימים | תגמול יומי + 1.5 נקודות זיכוי | כ־133 ₪ ליום | משולם ע"י צה"ל או ביטוח לאומי |
| מעל 37 ימים | תגמול יומי + 2 נקודות זיכוי | 133-150 ₪ ליום | גם למשרתים מעל גיל 45 |
בנוסף:
- אין לשלם ביטוח לאומי עבור ימי מילואים.
- במידה ומדובר בשירות במסגרת חירום (כמו מבצע “חרבות ברזל”), ייתכנו הטבות מס נוספות והקלות ברשות המסים.
- ניתן להגיש בקשה להחזר מס על שירות מילואים דרך המעסיק או רשות המסים תלוי אם ההכנסות דווחו במלואן באותה שנה.
בסופו של דבר, מי שמבקש להבין תוך כמה זמן מקבלים החזר מס על שירות מילואים – ברוב המקרים, לאחר הגשת כל המסמכים הנדרשים ואישור הבקשה, הכסף מועבר לחשבון הבנק בתוך 90-120 ימים. הדרך הנכונה היא לוודא שכל הנתונים תואמים, להיעזר באנשי מקצוע, ולבדוק אחת לכמה שנים אם קיימות זכאויות נוספות.
כי אם כבר עשיתם מילואים – מגיע לכם ליהנות מהתמורה המלאה.
איך מגישים בקשה להחזר מס על שירות מילואים
תהליך הגשת בקשה להחזר מס על שירות מילואים איננו מסובך, אך דורש הקפדה על פרטים. ניתן לבצע אותו באחת משתי דרכים – באופן עצמאי דרך רשות המסים או בעזרת חברה מקצועית המטפלת בהחזרים.
כדי לוודא שהבקשה תטופל במהירות, חשוב להגיש את כל המסמכים הרלוונטיים ולמלא נכון את הטפסים. להלן שלבי הפעולה המרכזיים:
- הורידו טופס 135 – זהו טופס רשמי לבקשת החזר מס שנתי. ניתן למלאו באופן מקוון או ידני.
- צרפו טופס 106 מהמעסיק – מרכז את כלל ההכנסות והמסים שנוכו באותה שנת מס.
- הוסיפו אישור על ימי המילואים – מתקבל ממערך המילואים או מיחידת הקשר שלכם.
- צרפו צילום צ’ק או פרטי חשבון בנק – לצורך העברת הכספים לאחר אישור ההחזר.
- הגישו את הבקשה לפקיד השומה באזור מגוריכם, או באופן מקוון באתר רשות המסים.
טיפ מקצועי: אם עבדתם בכמה מקומות עבודה במהלך השנה או החלפתם חשבון בנק, הקפידו לעדכן את הנתונים – טעויות בפרטים האלו עלולות לעכב את ההחזר.
אילו מסמכים נדרשים להחזר מס על שירות מילואים?
כדי לקבל החזר מס על שירות מילואים, נדרש להציג אסמכתאות רשמיות התומכות בזכאות. רשות המסים בוחנת את המסמכים לפני אישור ההחזר, ולכן חוסר באחד מהם עלול לעכב את התהליך.
רשימת המסמכים הנדרשים:
- טופס 135 – בקשה להחזר מס.
- טופס 106 – סיכום ההכנסות מהמעסיק לכל שנת המס.
- אישור על ימי מילואים – מצה"ל או יחידת הקשר, הכולל תאריכים מדויקים.
- תלושי שכר או תיעוד תגמול מילואים – לחיזוק ההוכחה על תקופת השירות.
- צילום צ’ק או אישור ניהול חשבון – לצורך העברת כספי ההחזר.
- במידת הצורך: אישור רואה חשבון עבור עצמאים, או אישור ניכוי מס במקור.
לפי ניסיונם של יועצי המס של TaxFin, הגשת כל המסמכים מראש חוסכת עיכובים מיותרים ומאפשרת לקבל את ההחזר בתוך 3-4 חודשים בלבד.
החזר מיסים רטרואקטיבי על שירות מילואים
רבים מגלים את זכאותם רק לאחר מספר שנים, אך החדשות הטובות הן שניתן להגיש החזר מס רטרואקטיבי על שירות מילואים עד שש שנים אחורה! כלומר, אם שירתתם במילואים בין השנים 2019-2024 ולא ביקשתם החזר, תוכלו עדיין לקבל את הכסף.
חשוב לדעת:
- ההחזר הרטרואקטיבי ניתן לפי נקודות הזיכוי שהיו בתוקף בכל שנה, כך שהסכומים עשויים להשתנות.
- לכל שנת מס יש להגיש בקשה נפרדת עם המסמכים התואמים.
- רשות המסים מבצעת בדיקה פרטנית, ולכן מומלץ לצרף גם אישורי שירות מילואים ישנים (מצווים, מכתבים רשמיים וכו’).
דוגמה: אם ביצעתם בממוצע 15 ימי מילואים בשנה במשך 4 שנים, תוכלו לקבל החזר מצטבר של כ־11,600 ש"ח, בהתאם לשיעור נקודות הזיכוי בכל תקופה.
שאלות ותשובות
אילו מסמכים נדרשים להחזר מס על שירות מילואים?
נדרשים טופס 135, טופס 106, אישור שירות מילואים מצה"ל וצילום צ’ק או אישור ניהול חשבון. לעיתים גם אישור רואה חשבון עבור עצמאים.
האם אפשר לקבל החזר מס רטרואקטיבי על שירות מילואים?
בהחלט. ניתן להגיש בקשה עד שש שנים אחורה מהשנה השוטפת, ולקבל את מלוא הזכאות לפי נקודות המס בכל שנה רלוונטית.
איך מגישים בקשה להחזר מס על שירות מילואים?
באמצעות טופס 135 באתר רשות המסים או באופן ידני לפקיד השומה, בצירוף כל המסמכים הדרושים. ניתן גם לבצע זאת דרך TaxFin, המנהלת את כל התהליך בעבורכם.
החזר מס על שירות מילואים דרך המעסיק או רשות המסים?
ברוב המקרים ההחזר מתקבל דרך רשות המסים, אך אם המעסיק מנכה מס ביתר במהלך השירות – ניתן לבקש החזר גם באמצעותו.
החזר מס על שירות מילואים כמה כסף מקבלים?
גובה ההחזר משתנה בהתאם למספר ימי המילואים בשנה. לדוגמה:
- 10-14.5 ימי מילואים – כ־1,450 ש"ח
- 15-19.5 ימים – כ־2,900 ש"ח
- מעל 37 ימים – כ־5,800 ש"ח
תוך כמה זמן מקבלים החזר מס על שירות מילואים?
לאחר אישור הבקשה, ההחזר מועבר לחשבון הבנק בדרך כלל תוך 90-120 ימים. במקרה של עיכוב, ניתן לבדוק סטטוס באתר רשות המסים.
ליווי בהחזר מס עם חברת TaxFin
חברת TaxFin מתמחה בניהול בקשות להחזר מס עבור שכירים, עצמאים וחיילי מילואים. במקום להתמודד עם בירוקרטיה, טפסים ואישורים, החברה מבצעת:
- בדיקה מדויקת של מי זכאי להחזר מס בגין שירות מילואים?
- הגשה מסודרת של כל המסמכים בשמכם
- ניהול מעקב צמוד מול רשות המסים עד קבלת הכסף
בנוסף, צוות המומחים של TaxFin בודק אם אתם זכאים גם להחזרים נוספים כמו החזר מס לחיילים משוחררים, החזר מס על ביטוח חיים או החזר מס שלילי. כך ניתן למקסם את הסכום הכולל שיכנס לחשבון – מבלי לפספס שקל שמגיע לכם כחוק.
בסופו של דבר, שירות מילואים הוא תרומה למדינה – והחזר המס הוא הדרך של המדינה להחזיר לכם קצת בחזרה.
